一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，這兩個銜接事項要處理好！(2)
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次 時間:2020-05-29 16:38
二是納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購進業(yè)務，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期，也就是作為一般納稅人最后一期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。調(diào)整后形成多繳稅款的，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減；不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。調(diào)整后形成少繳稅款的，從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減；抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。
