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附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明(4)

來源:未知 作者:京審 點(diǎn)擊:時(shí)間:2014-02-14 16:11

  5.第38行“其他”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。

 

 ?。┑?9行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”:

 

  填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

 

 ?。ㄆ撸┑置馑枚愵~合計(jì)

 

  1.第41-43行,填報(bào)納稅人購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,允許從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免的投資額10%的部分。當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

 

  2.第44行“其他”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他抵免所得稅額部分。

 

  (八)減免稅附列資料

 

  1.第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”:填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人員,按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計(jì)算,用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

 

  注意:企業(yè)從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和;平均從業(yè)人數(shù)按企業(yè)全年月平均值確定,具體計(jì)算公式如下:

 

  月平均值=(月初值+月末值)÷2

 

  全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

 

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

 

  本行用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè),填寫可以為零,但不得為空。

 

  2.第46行“資產(chǎn)總額”:填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù),按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算,用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

 

  注意:本行用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè),填寫可以為零,但不得為空。

 

  3.第47行“所屬行業(yè)(工業(yè)企業(yè)其他企業(yè))”項(xiàng)目,填報(bào)納稅人所屬的行業(yè),用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

 

  注意:該行必須選擇填寫。

 

  四、表內(nèi)及表間關(guān)系

 

 ?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系

 

  1.第1行=本表第2+3+4+5行。

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