問題一  增值稅電子專票，首先從哪個(gè)城市試點(diǎn)？

答復(fù)：

自2020年9月1日起，在寧波市海曙區(qū)和慈溪市試點(diǎn)推行電子專票。

在順利完成試點(diǎn)工作，積累相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)后，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局試點(diǎn)工作總體安排，寧波市稅務(wù)局將按照風(fēng)險(xiǎn)可控、分批分次、服務(wù)保障、平穩(wěn)有序的原則，將受票方納稅人擴(kuò)大到全國(guó)其他省市。

問題二  增值稅電子專票，有何優(yōu)點(diǎn)？

答復(fù)：

一是發(fā)票樣式更加簡(jiǎn)潔。電子專票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡(jiǎn)化為“項(xiàng)目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，進(jìn)一步簡(jiǎn)化了發(fā)票票面樣式。

二是領(lǐng)用方式更加便捷。試點(diǎn)納稅人可以自主選擇辦稅服務(wù)廳前臺(tái)、電子稅務(wù)局等多種渠道領(lǐng)用電子專票。選擇電子稅務(wù)局渠道領(lǐng)用電子專票的納稅人，可以實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”，大幅減少往返辦稅服務(wù)廳的次數(shù)。

三是遠(yuǎn)程交付更加高效。試點(diǎn)納稅人可以通過電子郵件等方式遠(yuǎn)程交付電子專票，減少現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)取、郵寄等環(huán)節(jié)，發(fā)票交付的速度更快，并可避免出現(xiàn)發(fā)票丟失和損毀的風(fēng)險(xiǎn)。

四是管理成本更加低廉。試點(diǎn)納稅人開具電子專票后，可以大幅節(jié)約因開具紙質(zhì)專票產(chǎn)生的打印、交付、保管等費(fèi)用負(fù)擔(dān)，有效降低發(fā)票管理成本。

五是簽章手段更加先進(jìn)。電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章，并且使用經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書簽名的電子發(fā)票監(jiān)制章，納稅人可以驗(yàn)證電子簽名的有效性，更好適應(yīng)發(fā)票電子化改革的需要。

問題三  增值稅電子專票，是否還需要加蓋發(fā)票專用章？

答復(fù)：

采用電子簽名代替發(fā)票專用章。

問題四  納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)UKey開具電子專票，UKey是否需要購(gòu)買

答復(fù)：

寧波市稅務(wù)局依托國(guó)家稅務(wù)總局增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供免費(fèi)的電子專票開具服務(wù)。試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)UKey開具電子專票。稅務(wù)機(jī)關(guān)向試點(diǎn)納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey。

問題五  試點(diǎn)納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，是不是使用了電子專票，就沒法開具紙質(zhì)專票了？

答復(fù)：

試點(diǎn)納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開具電子專票的受票方僅限于寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。

問題六  開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等，能否開具紅字發(fā)票？

答復(fù)：

試點(diǎn)納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字電子專票。試點(diǎn)納稅人在開具紅字電子專票時(shí)，無需追回已開具的電子專票及其紙質(zhì)打印件。

問題七  開具電子專票后，如何對(duì)電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn)？

答復(fù)：

單位和個(gè)人可以通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對(duì)電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn)；可以通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名有效性。

問題八  能否通過網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)取電子專票？

答復(fù)：

推行“非接觸式”的發(fā)票申領(lǐng)服務(wù)。試點(diǎn)納稅人可以通過網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)取電子專票，無需前往辦稅服務(wù)廳或采取郵寄等方式領(lǐng)取空白紙質(zhì)專票。

問題九  如何辦理電子專票的認(rèn)證？

答復(fù)：

推行“非接觸式”的發(fā)票勾選服務(wù)。寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的受票方取得電子專票后，可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn）直接確認(rèn)電子專票的用途，無需前往辦稅服務(wù)廳或購(gòu)買掃描設(shè)備辦理發(fā)票認(rèn)證事項(xiàng)。

問題十  電子專票的法律效力與紙質(zhì)發(fā)票是否一樣？

答復(fù)：

電子專票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專票相同。

問題十一  稅局如何核定領(lǐng)用專票數(shù)量和開票限額？

答復(fù)：

稅務(wù)部門按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)為納稅人核定領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的最高開票限額應(yīng)當(dāng)相同。

問題十二  納稅人以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，是否需要同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專票？

答復(fù)：

按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）要求，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證?！豆妗返谑畻l規(guī)定，納稅人以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專票。

問題十三  受票方丟失已開具的電子專票后應(yīng)當(dāng)如何處理？

答復(fù)：

電子專票具有永久保存的優(yōu)勢(shì)。受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)紙質(zhì)打印件信息在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）進(jìn)行查驗(yàn)并通過后，下載原電子專票。若紙質(zhì)打印件一并丟失，還可以向開票方重新索取原電子專票。

問題十四  納稅人在使用電子專票時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

答復(fù)：

納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用電子專票，采取有效措施防范虛假或重復(fù)列支等稅收風(fēng)險(xiǎn)，不得虛開、騙稅，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。

問題十五  電子專票的發(fā)票代碼是多少位？

答復(fù)：

電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位為寧波市代碼3302，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。

問題十六  試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開具電子專票的受票方是全國(guó)納稅人嗎？

答復(fù)：

試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開具電子專票的受票方僅限于寧波市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。

問題十七  試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)期間開具電子專票，是否正?？梢缘挚刍蛘呱暾?qǐng)出口退稅？

答復(fù)：

受票方取得電子專票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn）確認(rèn)發(fā)票用途。