（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》；

　?。ㄆ撸┲鞴芏悇諜C關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

　　5.第四季度申報及審批、備案事項

　　納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預繳申報后進行當年企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　納稅人需要報經(jīng)稅務機關(guān)審批、審核或備案的事項，應按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。

　　6.哪些企業(yè)匯算清繳需要鑒證報告

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)財產(chǎn)損失。納稅人向稅務機關(guān)提出企業(yè)財產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請的；

　?。ǘ┓康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。

　?。ㄈ┊斈晏潛p超過10萬元（含）的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告；

　?。ㄋ模┊斈陱浹a虧損的納稅人

　?。ㄎ澹┍灸甓葘崿F(xiàn)銷售（營業(yè)）收入在3000萬元（含）以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

　?。┢渌闆r，諸如連續(xù)兩年虧損、零申報等

　　7.稅務機關(guān)對企業(yè)匯算清繳申報材料的審核

　?。ㄒ唬┘{稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表與企業(yè)財務報表有關(guān)項目的數(shù)字是否相符，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應，計算是否正確。

　?。ǘ┘{稅人是否按規(guī)定彌補以前年度虧損額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補的虧損額。

　?。ㄈ┘{稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認和申請是否符合規(guī)定程序。

　?。ㄋ模┘{稅人稅前扣除的財產(chǎn)損失是否真實、是否符合有關(guān)規(guī)定程序。跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機構(gòu)稅前扣除的財產(chǎn)損失是否由分支機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)出具證明。

　?。ㄎ澹┘{稅人有無預繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預繳數(shù)額是否真實?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機構(gòu)預繳的稅款是否與《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》中分配的數(shù)額一致。

　?。┘{稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。

　　8.不能按時申報、納稅或匯算期內(nèi)申報錯誤的處理

　　納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

　　納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

　　納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅款的，應按照稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。

　　9.未申報稅款追繳期限問題

　　國稅函[2009]326號：稅收征管法第五十二條規(guī)定:對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。稅收征管法第六十四條第二款規(guī)定的納稅人不進行納稅申報造成不繳或少繳應納稅款的情形不屬于偷稅、抗稅、騙稅，其追征期按照稅收征管法第五十二條規(guī)定的精神，一般為三年，特殊情況可以延長至五年。