北京市海淀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳提示(4)
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次 時(shí)間:2013-03-05 16:04
6.查賬征收企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠監(jiān)控
企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)錄入附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》，當(dāng)錄入第45行企業(yè)從業(yè)人數(shù)時(shí)，如小于等于零或空，系統(tǒng)提示【請(qǐng)如實(shí)填寫企業(yè)從業(yè)人數(shù)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)應(yīng)大于零。】
企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)錄入附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》，當(dāng)錄入第34行符合條件的小型微利企業(yè)時(shí)，如金額大于15000，系統(tǒng)提示【請(qǐng)確認(rèn)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的金額，本行金額應(yīng)小于等于15000元?！浚駝t根據(jù)選擇行業(yè)、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額進(jìn)行判斷，如不符合條件，不能填報(bào)。
7.核定征收企業(yè)應(yīng)稅收入監(jiān)控
核定征收企業(yè)填報(bào)申報(bào)資料上傳前校驗(yàn)，如《核定應(yīng)稅所得率征收方式企業(yè)年度收入總額申報(bào)表》第1行“應(yīng)稅收入”金額不等于申報(bào)表第4行“應(yīng)稅收入額”，系統(tǒng)自動(dòng)提示【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）第4行“應(yīng)稅收入額”與附件《核定應(yīng)稅所得率征收方式企業(yè)年度收入總額申報(bào)表》第1行“應(yīng)稅收入”金額不一致，請(qǐng)核實(shí)后填報(bào)！】
8.附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》全為零監(jiān)控
企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)錄入附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，如全部數(shù)據(jù)為零或空，在保存時(shí)系統(tǒng)提示【根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。企業(yè)填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填報(bào)“賬載金額”，按照稅收規(guī)定填報(bào)“稅收金額”，并計(jì)算填報(bào)“調(diào)增金額”與“調(diào)減金額”。如各項(xiàng)均為零，請(qǐng)到國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后再行申報(bào)?！?br /> 9.資產(chǎn)損失申報(bào)監(jiān)控
在查賬征收的納稅人填寫完《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》上傳時(shí)，如年度申報(bào)表附表二（1）第17、18、19、20、22行>0，或者附表二（2）第46、47、48、49行>0，或者附表三第42行第2列>0，則校驗(yàn)其資產(chǎn)損失申報(bào)金額，如未進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)或資產(chǎn)損失申報(bào)金額等于零，則提示【附表二（1）第**行大于零（或附表二（2）第**行大于零、附表三第42行第2列大于零），但系統(tǒng)中不存在您的資產(chǎn)損失申報(bào)信息。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告>2011年第25號(hào)》第五條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。如您未就發(fā)生的資產(chǎn)損失進(jìn)行申報(bào)，請(qǐng)先辦理相關(guān)資產(chǎn)損失申報(bào)事項(xiàng)后，再進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。專項(xiàng)申報(bào)請(qǐng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，清單申報(bào)直接填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的附件1《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)扣除情況表》即可?！?/div>
